🧾 ภาษี
ภาษี Bitcoin ในประเทศไทย: คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับปี 2026
ภาษีคริปโทไทย 2026: กฎกระทรวง 399 ยกเว้น 0% กำไรขายผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาต (2025–2029) หัก 15% ช่องทางต่างประเทศ ขุด/staking ภ.ง.ด.90/94 — ไม่ใช่คำแนะนำภาษี
คำตอบสั้น
อัตราภาษี Bitcoin ในประเทศไทย (2026):
กำไรจากการขายผ่าน exchange ที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต.
ยกเว้นภาษี 2025–2029 ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399
กำไรจากการขายผ่าน exchange ต่างประเทศ/ไม่ได้รับอนุญาต
ยังต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย — ไม่ครอบคลุมในการยกเว้น
รายได้จากการขุด (Mining)
ภาษีเงินได้แบบขั้นบันได — ไม่ครอบคลุมในการยกเว้น 2025–2029
รายได้จากการ Staking
ภาษีเงินได้แบบขั้นบันได — ไม่ครอบคลุมในการยกเว้น
ถือ BTC (ไม่ขาย)
ไม่มีภาษีสำหรับกำไรที่ยังไม่ได้รับ
✅ ข้อมูลสำคัญ: ไทยได้ออกกฎกระทรวงฉบับที่ 399 เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2568 ให้การยกเว้นภาษีกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเวลา 5 ปี (2025–2029) ซื้อขายผ่าน exchange ที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. เพื่อรับสิทธิ์
หากคุณซื้อ ขาย เทรด ขุด หรือได้รับ Bitcoin ในประเทศไทย คุณอาจมีหน้าที่ภาษี — แต่นับจากกันยายน 2568 การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทย เปลี่ยนภาพรวมสำหรับนักลงทุนรายย่อยอย่างมาก ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) ประกาศในราชกิจจานุเบกษา เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2568 กำไรจากการขาย Bitcoin ผ่าน exchange ที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ในประเทศไทยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572 คู่มือนี้อธิบายว่าอะไรได้รับการยกเว้น อะไรยังต้องเสียภาษี และการปฏิบัติตามกฎในปี 2026 ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี — โปรดปรึกษาที่ปรึกษาภาษีไทย
เพื่อประเมินมูลค่าพอร์ตเป็นบาทไทยสำหรับวางแผนและเก็บหลักฐาน ใช้ คู่มือราคา BTC/THB แบบอัปเดต ก่อนสร้างสถานการณ์หรือประมาณการยอดภาษี
Bitcoin ต้องเสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่?
ขึ้นกับกิจกรรมและช่องทาง Bitcoin และสินทรัพย์ดิจิทัลอื่นอาจยังถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากร (มาตรา 40(4) และ 40(8)) แต่สำหรับนักลงทุนรายย่อยหลายราย กำไรจากการขาย Bitcoin ที่เข้าเงื่อนไขผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทยได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชั่วคราวระหว่าง 2568–2572 ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 รายได้จากการขุด staking airdrop ที่ถือเป็นเงินได้ คริปโทที่ได้เป็นค่าจ้าง และกำไรจากแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทย ยังอยู่ในขอบเขตภาษี กรมสรรพากรและ ก.ล.ต. ยังคงออกแนวทาง — ยืนยันกับที่ปรึกษาภาษี
สรุปอัตราภาษี Bitcoin ในไทย
ระหว่าง 2568–2572 กำไรจากการขายที่เข้าเงื่อนไขผ่านผู้ประกอบการที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทยได้รับการยกเว้นตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 หมวดอื่นยังใช้ประมวลรัษฎากรเช่นเดิม:
| ประเภทรายได้ | อัตราภาษี | ฐานกฎหมาย | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| กำไรจากการขาย — ผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทย | ✅ ยกเว้น 0% | กฎกระทรวงฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) | ใช้ 1 ม.ค. 2568 – 31 ธ.ค. 2572 |
| กำไรจากการขาย — exchange ต่างประเทศ/ไม่ได้รับอนุญาต ก.ล.ต. ไทย | หัก ณ ที่จ่าย 15% | ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(4) | ไม่อยู่ในการยกเว้น |
| เทรดคริปโตเป็นคริปโทผ่าน exchange ไทยที่มีใบอนุญาต | ✅ น่าจะยกเว้น 0% | กฎกระทรวงฉบับที่ 399 | รอกรมสรรพากรชี้แจงเพิ่ม |
| รางวัลการขุด | แบบขั้น 0%–35% | ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) | ไม่อยู่ในการยกเว้น 2568–2572 |
| รายได้จาก Staking | แบบขั้น 0%–35% | ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) | ไม่อยู่ในการยกเว้น |
| คริปโตที่ได้รับเป็นค่าบริการ | แบบขั้น 0%–35% | ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) | ไม่อยู่ในการยกเว้น |
| Airdrop | แบบขั้น 0%–35% | ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(8) | ไม่อยู่ในการยกเว้น |
| ถือ BTC (ไม่ขาย) | 0% | ไม่เกิดภาระภาษี | กำไรยังไม่เกิดไม่เสียภาษี |
การยกเว้นภาษีกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัล 2568–2572: สิ่งที่ต้องรู้
วันที่ 17 มิถุนายน 2568 คณะรัฐมนตรีมีมติหลักการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นระยะเวลา 5 ปี ก่อนประกาศเป็นกฎกระทรวงฉบับที่ 399 (พ.ศ. 2568) ในราชกิจจานุเบกษา เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2568 มีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดด้านภาษีคริปโทในไทยนับจาก พ.ร.บ. ธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล พ.ศ. 2561
สิ่งที่ได้รับการยกเว้น:
- กำไรจากการขายหรือโอนสินทรัพย์ Bitcoin คริปโทอื่น และโทเค็นดิจิทัล
- กำไรคำนวณจาก: เงินที่ได้จากการขาย − ต้นทุนเดิม − ค่าธรรมเนียมเทรดโดยตรง
- รายได้ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2572
- ใช้ได้ทั้งคนไทยและผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีต่างชาติ (พำนักในไทย 180+ วัน/ปี) หากเข้าเงื่อนไข
เงื่อนไขบังคับเพื่อให้ได้รับสิทธิ์:
- เงื่อนไข 1 — ใช้แพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาต: ธุรกรรมต้องดำเนินการผ่านศูนย์ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล โบรกเกอร์ หรือดีลเลอร์ที่ ก.ล.ต. อนุญาต ตรวจรายชื่อทางการที่ sec.or.th
- เงื่อนไข 2 — ช่วงวันที่ถูกต้อง: ต้องได้รับเงินจากการขายระหว่าง 1 ม.ค. 2568 – 31 ธ.ค. 2572 ระวังรอบสิ้นปีภาษี
- เงื่อนไข 3 — ต้องมีกำไรจริง: การยกเว้นใช้กับกำไรเท่านั้น (ราคาขายลบสิ่งที่จ่ายไป) หากขายขาดทุนไม่มีกำไรให้เสียภาษีอยู่แล้ว
- เงื่อนไข 4 — เก็บหลักฐานครบ: เก็บการยืนยันดีล หลักฐานต้นทุน TXID การฝาก และสเตทเมนต์ที่แสดงว่าเทรดผ่านผู้ประกอบการที่มีใบอนุญาต
สิ่งที่ไม่เข้าเงื่อนไขการยกเว้น:
- การเทรดบน exchange ต่างประเทศที่ไม่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทย
- P2P การขายจากกระเป๋าถึงกระเป๋า หรือ OTC ที่ไม่ชำระรายการผ่าน exchange ที่มีใบอนุญาต
- รางวัลการขุดและรายได้จาก staking — ไม่ได้ระบุในกฎ ถือว่ายังต้องเสียภาษี
- Airdrop ดอกเบี้ยคริปโต lending และรายได้ DeFi
- คริปโทที่ได้รับเป็นค่าบริการ
- กำไรก่อน 1 ม.ค. 2568 หรือหลัง 31 ธ.ค. 2572
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15%: เมื่อไหร่ยังใช้บ้าง
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ต่อกำไรจากคริปโทยังอยู่ในมาตรา 40(4) แห่งประมวลรัษฎากร แต่ในทางปฏิบัติถูกระงับสำหรับธุรกรรมที่เข้าเงื่อนไขผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทยระหว่าง 2568–2572 กรณีที่ยังใช้ในปี 2026 ได้แก่:
- Exchange ต่างประเทศที่ไม่มีใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ไทย: หากเทรดบนแพลตฟอร์มที่ไม่เข้าเงื่อนไขการยกเว้น อาจยังต้องหัก ณ ที่จ่าย 15% จากกำไร
- กำไรนอกช่วง 2568–2572: การซื้อขายก่อน 1 ม.ค. 2568 หรือหลัง 31 ธ.ค. 2572 การยกเว้นสิ้นสุด — ภาษีหัก ณ ที่จ่ายตามกรอบเดิมกลับมาใช้
- หากกรมสรรพากรออกคำชี้แจงที่รัดกุมขึ้น: ติดตาม rd.go.th เรื่องกรณีขอบเขต
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นในไทย
รายได้คริปโทภายใต้มาตรา 40(8) — เช่น การขุด staking หรือรับคริปโทเป็นค่าจ้าง — รวมเข้ากับเงินได้ทั้งปีและคำนวณตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้น:
| เงินได้ต่อปี (บาท) | อัตรา | ภาษีในขั้นนี้ (โดยประมาณ) |
|---|---|---|
| 0 – 150,000 บาท | 0% | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 บาท | 5% | สูงสุดราว 7,500 บาท |
| 300,001 – 500,000 บาท | 10% | สูงสุดราว 20,000 บาท |
| 500,001 – 750,000 บาท | 15% | สูงสุดราว 37,500 บาท |
| 750,001 – 1,000,000 บาท | 20% | สูงสุดราว 50,000 บาท |
| 1,000,001 – 2,000,000 บาท | 25% | สูงสุดราว 250,000 บาท |
| 2,000,001 – 5,000,000 บาท | 30% | สูงสุดราว 900,000 บาท |
| เกิน 5,000,000 บาท | 35% | ส่วนเกิน |
วิธีคำนวณภาษี Bitcoin ในไทย
หลักการคำนวณ: กำไรที่ต้องเสียภาษี = ราคาขาย (บาท) − ต้นทุน (บาท) ต้นทุนคือราคาซื้อรวมค่าธรรมเนียมในวันซื้อ
ตัวอย่างง่าย: ซื้อครั้งเดียว ขายครั้งเดียว
สมมติซื้อ 0.1 BTC ที่ 250,000 บาท มกราคม 2025 แล้วขาย 0.1 BTC ที่ 400,000 บาท มีนาคม 2026 กำไร 150,000 บาท หากขายผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทยระหว่าง 2568–2572 และเข้าเงื่อนไขกฎกระทรวงฉบับที่ 399 กำไรจากการขายนี้โดยทั่วไปได้รับการยกเว้นภาษี — ไม่มีการหัก ณ ที่จ่าย 15% จากกำไร หากขายช่องทางที่ไม่ได้รับการยกเว้น กฎหัก 15% อาจยังใช้ เก็บหลักฐานและปรึกษาที่ปรึกษาภาษี
กรณีซื้อหลายครั้ง (วิธีคิดต้นทุน)
เมื่อซื้อ Bitcoin หลายราคา การคิดต้นทุนขึ้นกับวิธีบัญชี กรมสรรพากรยังไม่ออกคำสั่งบังคับวิธีเดียว แต่ทางปฏิบัติมักใช้สองแนวทางนี้:
| วิธี | หลักการ | ผลต่อภาษี |
|---|---|---|
| FIFO | สมมติว่า BTC ที่ซื้อก่อนขายก่อน | อาจได้กำไรสูงหากราคาซื้อแรกต่ำ |
| ค่าเฉลี่ยเคลื่อนที่ | ใช้ราคาซื้อเฉลี่ยจากทุกยอด | ต้นทุนราบเรียบ — พยากรณ์ง่ายกว่า |
| ระบุเฉพาะหน่วย | เลือกว่าขายหน่วยไหน | ต้องมีหลักฐานละเอียด — หน่วยงานอาจไม่ยอมรับทุกกรณี |
ธุรกรรมคริปโทใดต้องเสียภาษีในไทย?
ไม่ใช่ทุกกิจกรรมจะเกิดภาระภาษีเหมือนกัน ตารางนี้สรุปการปฏิบัติทั่วไป:
| ธุรกรรม | เป็นภาระภาษี? | ประเภทภาษี | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| ซื้อ BTC ด้วยบาท | ❌ ไม่ | ไม่มีภาษีตอนซื้อ | เป็นต้นทุน |
| ขาย BTC เป็นเงินบาท (กำไร) — exchange ไทยที่ ก.ล.ต. อนุญาต | ✅ เกิดกำไร | 0% หากเข้าเงื่อนไขยกเว้น | ต้องเป็น MR 399 + มีใบอนุญาต ก.ล.ต. |
| ขาย BTC เป็นเงินบาท (กำไร) — ต่างประเทศ/ไม่มีใบอนุญาต | ✅ ใช่ | หัก ณ ที่จ่าย 15% | ไม่อยู่ในการยกเว้น |
| ขาย BTC เป็นเงินบาท (ขาดทุน) | ⚠️ ขาดทุน — หักได้จำกัด | รายงานกำไรศูนย์ | กฎหักขาดทุนคริปโทยังไม่ชัด |
| แลก BTC เป็น USDT — exchange ไทยที่มีใบอนุญาต | ✅ น่าจะยกเว้น | 0% หากเข้าเงื่อนไข | รอกรมสรรพากรชี้แจงคริปโตแลกคริปโต |
| แลก BTC เป็น ETH — exchange ไทยที่มีใบอนุญาต | ✅ น่าจะยกเว้น | 0% หากเข้าเงื่อนไข | ประเมินราคาตลาดวันที่เทรด |
| ใช้ BTC จ่ายสินค้า | ✅ ใช่ | กำไรจากการจำหน่าย | เทียบมูลค่าตลาดของสินค้า |
| รับ BTC เป็นเงินเดือน | ✅ ใช่ | ภาษีเงินได้แบบขั้น | ประเมินเป็นบาท ณ วันที่ได้รับ |
| รางวัลการขุด | ✅ ใช่ | ภาษีเงินได้แบบขั้น | ราคาตลาดวันที่ได้รับ |
| รายได้ Staking | ✅ ใช่ | ภาษีเงินได้แบบขั้น | ราคาตลาดวันที่ได้รับ |
| โอน BTC ระหว่างกระเป๋าตัวเอง | ❌ ไม่ | ไม่มี | โอนภายใน ไม่ถือเป็นจำหน่าย |
| ได้รับ airdrop | ✅ น่าจะใช่ | ภาษีเงินได้แบบขั้น | กรมสรรพากรมองเป็นรายได้ ณ วันที่ได้รับ |
| ซื้อแล้วถือ (ยังไม่ขาย) | ❌ ไม่ | ไม่มีจนกว่าจะขาย | กำไรยังไม่เกิดไม่เสียภาษี |
ขาดทุนจาก Bitcoin หักกำไรได้หรือไม่ในไทย?
เป็นคำถามยอดฮิตแต่คำตอบจากกรมสรรพากรยังไม่ชัด ณ 2026 ยังไม่มีประกาศเฉพาะเรื่องหักขาดทุนคริปโทในหลักทั่วไปขาดทุนจากแหล่งหนึ่งไม่ได้หักกำไรอีกแหล่งอัตโนมัติ บางความเห็นว่าขาดทุนในปีเดียวกันกับสินทรัพย์ชนิดเดียวกันอาจหักได้ — แต่ยังไม่มีการยืนยันอย่างเป็นทางการ แนวทางระมัดระวังคือรายงานกำไรรายการและปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเรื่องการหักขาดทุน
แบบฟอร์มภาษีที่ใช้กับ Bitcoin ในไทย
ระบบยื่นภาษีไทยใช้แบบต่างกันตามประเภทเงินได้และสถานะการจ้างงาน:
| แบบฟอร์ม | ชื่อภาษาไทย | ผู้ยื่น | กำหนดส่ง |
|---|---|---|---|
| Por Ngor Dor 90 (ภ.ง.ด.90) | แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | Individuals with income beyond employment | March 31 (paper) / April 8 (online) |
| Por Ngor Dor 91 (ภ.ง.ด.91) | แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | Individuals with employment income only | March 31 (paper) / April 8 (online) |
| Por Ngor Dor 94 (ภ.ง.ด.94) | แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี | Mid-year filing for Section 40(5)–(8) income | September 30 each year |
ขั้นตอนรายงานภาษี Bitcoin
การยื่นภาษีคริปโทในไทยมีขั้นตอนปฏิบัติดังนี้:
- ขั้น 1 — รวบรวมประวัติธุรกรรม: ดาวน์โหลดประวัติครบจากทุก exchange ที่ใช้ในปีภาษี รวมคำสั่งซื้อ ขาย ฝาก ถอน และค่าธรรมเนียม exchange ที่มีใบอนุญาตในไทยมักให้ส่งออก CSV
- ขั้น 2 — แปลงทุกยอดเป็นบาท: ทุกรายการต้องประเมินเป็นบาทตามอัตราแลกในวันที่เกิดรายการ ใช้อัตราอ้างอิง ธปท. (bot.or.th) สำหรับธุรกรรมระหว่างประเทศ
- ขั้น 3 — คำนวณกำไร/ขาดทุนรายรายการ: แต่ละการขายหรือแลก ให้เอาเงินที่ได้ (บาท) ลบต้นทุน (บาท) บันทึกแยกรายการ
- ขั้น 4 — จัดตามประเภทเงินได้: แยกกำไรที่ยกเว้นตาม กฎกระทรวง 399 (เทรดผ่านผู้มีใบอนุญาต ก.ล.ต. ไทย 2568–2572) กับกำไร 40(4) ที่ยังโดนหัก ณ ที่จ่าย (เช่น ช่องทางต่างประเทศ) และรายได้ 40(8) (ขุด/staking/บริการ)
- ขั้น 5 — หลักฐานการหักและการยกเว้น: สำหรับกำไรที่ไม่ได้รับการยกเว้น เก็บหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย สำหรับดีลที่ยกเว้นผ่าน exchange ที่มีใบอนุญาต เก็บคำสั่งซื้อขายและสเตทเมนต์ครบเพื่อพิสูจน์สิทธิ์
- ขั้น 6 — ยื่นแบบ: กรอก ภ.ง.ด.90 (และ ภ.ง.ด.94 หากเข้าเงื่อนไข) ภายในกำหนด ยื่นออนไลน์ที่ rd.go.th หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรท้องที่
- ขั้น 7 — ชำระภาษีที่เหลือ: หลังหักยอดที่จ่ายไปแล้ว ชำระส่วนที่เหลือภายในกำหนดเพื่อเลี่ยงเบี้ยปรับและดอกเบี้ย
บทลงโทษเมื่อไม่ปฏิบัติตาม
กรมสรรพากรเพิ่มการบังคับใช้ภาษีคริปโทหลัง 2023 รวมการแลกข้อมูลกับ exchange ที่มีใบอนุญาต การไม่รายงานรายได้มีความเสี่ยงดังนี้:
| การกระทำ | โทษ/เงินเพิ่ม | ดอกเบี้ยเพิ่ม |
|---|---|---|
| ยื่นแบบล่าช้า (ชำระภาษีแล้ว) | เงินเพิ่ม 100%–200% ของภาษีที่ต้องเสีย | ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนบนภาษีค้าง |
| ไม่ยื่นแบบ | ปรับไม่เกิน 2,000 บาท + เงินเพิ่ม 100%–200% | ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน |
| เลี่ยงภาษีโดยเจตนา | ดำเนินคดีอาญา + ปรับ 2 เท่าของภาษี | จำคุกได้ถึง 7 ปี |
| แสดงรายได้ไม่ครบ | เงินเพิ่ม + ประเมินเพิ่ม | ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือนบนส่วนต่ำ |
การเก็บหลักฐาน: เก็บอะไรและนานเท่าใด
หลักฐานที่ดีรองรับการปฏิบัติภาษี กรมสรรพากรตรวจย้อนหลังได้ถึง 5 ปี ควรเก็บให้ครบช่วงเวลานี้
เก็บ Bitcoin ในกระเป๋าที่ปลอดภัยและเก็บที่อยู่กระเป๋ากับการเคลื่อนไหว — ดู คู่มือกระเป๋า Bitcoin สำหรับคนไทย เพื่อตัวเลือกการเก็บที่สอดคล้องกับการรายงานภาษี
- ทุกรายการบันทึก: วันเวลา จำนวน BTC/คริปโท จำนวนเงินบาทตามอัตราวันนั้น แพลตฟอร์ม ประเภท (ซื้อ/ขาย/แลก/รับ) และค่าธรรมเนียม
- เก็บสเตทเมนต์และ CSV จาก exchange: ดาวน์โหลดเก็บทุกปีภาษี แพลตฟอร์มอาจปิดหรือสูญข้อมูล
- เก็บหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย: exchange ที่หัก 15% ต้องออกหลักฐาน เก็บไว้ยื่นแบบ
- เก็บอัตรา ธปท.: พิมพ์หรือดาวน์โหลดอัตรา USD/THB ในวันที่มีธุรกรรมระหว่างประเทศ
- เก็บหลักฐานอย่างน้อย 5 ปี: ครอบคลุมช่วงตรวจของกรมสรรพากร
- พิจารณาโปรแกรมภาษีคริปโท: เช่น Koinly, CoinTracker, CryptoTaxCalculator ช่วยแปลงบาทและคำนวณกำไรหลาย exchange (ไม่ใช่ของไทยโดยเฉพาะแต่รองรับ THB)
การปฏิบัติภาษีกับชาวต่างชาติและเอ็กแพต
กฎผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีกำหนดว่าต้องเสียภาษีเงินได้ไทยจากกำไรคริปโทหรือไม่:
| สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี | หน้าที่ภาษีไทย | ขอบเขตเงินได้ที่ต้องเสีย |
|---|---|---|
| ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีไทย (พำนัก 180+ วัน/ปี) | ✅ หน้าที่ภาษีไทยเต็มที่ | เงินได้ในและนอกที่นำเข้าไทย |
| ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี | ⚠️ จำกัด | เงินได้ในไทยเท่านั้น |
| เอ็กแพตมีใบอนุญาตทำงาน | ✅ หน้าที่ภาษีไทยเต็มที่ | ตามกฎผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี |
| นักท่องเที่ยวระยะสั้น | ⚠️ จำกัด | เงินได้ในไทย — เทรดบน exchange ในไทย |
เทียบภาษีคริปโทไทยกับเพื่อนบ้าน
สำหรับนักลงทุนที่เปรียบเทียบตัวเลือกในอาเซียน:
| ประเทศ | ภาษีกำไรจากคริปโท | ภาษีเงินได้จากคริปโท | หมายเหตุ |
|---|---|---|---|
| ไทย | 0% กำไรที่เข้าเงื่อนไข (2568–2572); นอกนั้น 15%/แบบขั้น | 0%–35% แบบขั้น | ช่องทาง ก.ล.ต. ไทยเทียบต่างประเทศ; กฎนำเงินเข้ากับเอ็กแพต |
| สิงคโปร์ | 0% | 0% (ไม่เก็บภาษีกำไรเงินทุนแบบทั่วไป) | เป็นมิตรที่สุดในภูมิภาค |
| มาเลเซีย | 0% | 0% สำหรับบุคคล | โดยทั่วไปไม่มีภาษีกำไรเงินทุน |
| ฟิลิปปินส์ | 15% เกินเกณฑ์ PHP | ภาษีเงินได้แบบขั้น | BIR เน้นภาษีคริปโต |
| อินโดนีเซีย | 0.1% ต่อมูลค่าธุรกรรม | 0.1% ต่อมูลค่าธุรกรรม | คิดจากยอดรวม ไม่ใช่กำไร |
| เวียดนาม | อยู่ระหว่างพัฒนา | อยู่ระหว่างพัฒนา | ยังไม่มีกรอบภาษีคริปโทชัด |
จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีไทยสำหรับภาษีคริปโทหรือไม่?
แม้กำไรจากการขายจะยกเว้น (2568–2572) หลายคนยังใช้ ภ.ง.ด.90 เพื่อแสดงรายการและแยกดีลที่ยกเว้นกับรายได้อื่น ควรมีนักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีหาก: เทรดหลายแพลตฟอร์ม มีรายได้ขุด/staking รับคริปโทเป็นค่าจ้าง กำไรในปีภาษีสูง เป็นชาวต่างชาติ ไม่เคยรายงานคริปโทในปีก่อน หรือถือในฐานะนิติบุคคล ค่าที่ปรึกษา (โดยทั่วไป 5,000–30,000 บาท) มักต่ำกว่าค่าผิดพลาดหรือค่าปรับ
ก่อนจ้างที่ปรึกษา ควรเข้าใจกรอบกฎหมายคริปโทโดยรวมในไทย — อ่าน คู่มือกฎหมาย Bitcoin ไทย 2026.
สิ่งที่ทำได้กับภาระภาษีที่ยังมี (2026)
สรุปนี้ใช้คู่กับหลักฐานของคุณ ไม่ใช่เกณฑ์กฎหมายครบถ้วนสำหรับกฎกระทรวงฉบับที่ 399 — ยืนยันกับที่ปรึกษาภาษี
| คุณทำได้อย่างถูกกฎและคุ้มภาษี… | คุณยังมีหน้าที่ภาษีเรื่อง… |
|---|---|
| เทรด Bitcoin ผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทย (0% กำไรจากการขาย 2568–2572) | กำไรจากเทรดบน exchange ต่างประเทศ (หัก ณ ที่จ่าย 15%) |
| ถือ Bitcoin โดยไม่มีภาษีกำไรที่ยังไม่เกิด | รางวัลการขุด (ภาษีเงินได้แบบขั้น 0%–35%) |
| ขาย BTC เป็นบาทผ่านผู้มีใบอนุญาต — ไม่เสียภาษีกำไรจนถึง 2572 หากเข้าเงื่อนไข | รายได้จาก Staking (แบบขั้น 0%–35%) |
| ซื้อขายในช่วงยกเว้นเมื่อครบเงื่อนไข | คริปโทที่ได้รับเป็นค่าบริการ |
| หักค่าธรรมเนียมเทรดออกจากฐานกำไร | Airdrop ที่ถือเป็นรายได้ |
| ใช้สิทธิ์ทั้งคนไทยและผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีต่างชาติหากเข้าเงื่อนไข | P2P ที่ไม่ผ่าน exchange ที่มีใบอนุญาต |
คำถามที่พบบ่อย
- อัตราภาษีกำไรจากการขาย Bitcoin ในไทยปี 2026 เท่าไร? หากเทรดผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. อนุญาตในไทย อัตราภาษีกำไรจากการขายคือ 0% — ยกเว้นเต็มจำนวนตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568 ถึง 31 ธ.ค. 2572 หากเทรดบน exchange ต่างประเทศหรือไม่มีใบอนุญาต ก.ล.ต. ไทย ยังใช้หัก ณ ที่จ่าย 15%
- เทรดบน exchange ต่างประเทศที่ไม่หักไทยล่ะ? ต้องรายงานกำไรเองใน ภ.ง.ด.90 กรมสรรพากรเพิ่มการแลกข้อมูลและบังคับใช้กับรายได้คริปโทจากต่างประเทศ
- หลังปี 2029 ภาษีคริปโทไทยเป็นอย่างไร? หลังวันที่ 31 ธันวาคม 2029 การยกเว้น 5 ปีสิ้นสุด ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% ต่อกำไรจากการขายตามกรอบเดิมกลับมา — เว้นแต่รัฐบาลจะขยายหรือแทนที่มาตรการ วางแผนระยะยาวควรคำนึงถึงภาษีหลัง 2029
- แค่ถือ Bitcoin ไม่ขายต้องเสียภาษีไหม? ไม่ กำไรที่ยังไม่เกิดจากราคาขึ้นของ BTC ที่ถืออยู่ไม่ถือเป็นภาระภาษีในไทย จนกว่าจะขาย แลก หรือจำหน่าย
- มีเกณฑ์ยกเว้นภาษีคริปโทขั้นต่ำไหม? ไม่มีเกณฑ์เฉพาะคริปโท ยกเว้นเงินได้ 150,000 บาทใช้กับเงินได้รวม ในทางปฏิบัติกำไรเล็กน้อยอาจรวมกับหักลดหย่อนอื่น
- หักค่าธรรมเนียมเทรดได้ไหม? ได้ ค่าธรรมเนียมตอนซื้อเพิ่มต้นทุน ค่าธรรมเนียมตอนขายลดเงินที่ได้รับ เก็บหลักฐานทุกรายการ
- ได้รับ Bitcoin เป็นของขวัญ? ใช้กฎภาษีของขวัญ จากพ่อแม่ลูกคู่สมรสถึง 20 ล้านบาทมักยกเว้น จากบุคคลอื่นเกิน 10 ล้านบาทอาจมีภาษีของขวัญ เมื่อขายของขวัญใช้ราคาตลาดตอนได้รับเป็นต้นทุน
- ไทยมีกฎ wash sale สำหรับคริปโทไหม? ยังไม่มีแนวทางเฉพาะสำหรับการขายขาดทุนแล้วซื้อคืนทันที การหักขาดทุนคริปโทยังไม่ชัด
- คำนวณภาษีด้วยสกุลเงินใด? ต้องเป็นบาทไทย ใช้อัตราอ้างอิง ธปท. ในวันที่เกิดรายการเมื่อแปลงจาก USD หรือสกุลอื่น
ติดตามการเปลี่ยนแปลงกฎภาษีคริปโทไทย
ภาษีคริปโทเป็นสาขาที่เปลี่ยนเร็ว กรมสรรพากรอัปเดตแนวทาง ก.ล.ต. ปรับข้อกำหนดรายงานของ exchange และคำพิพากษามีผลต่อการตีความ การสมัครรับข่าวจากแหล่งเชี่ยวชาญช่วยให้ไม่ตกข่าว
📬 ติดตามข้อมูลกฎหมายภาษีคริปโตไทย
กฎหมายภาษี Bitcoin ไทยมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เสมอ รับข้อมูลอัปเดตตรงถึงกล่องอีเมลของคุณ — ไม่มีสแปม ยกเลิกได้ตลอดเวลา
รับข้อมูลอัปเดตภาษี →เข้าร่วมกับนักลงทุนที่ติดตามการพัฒนาภาษีคริปโตไทย
บทความนี้เพื่อการศึกษาและข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย หรือการเงิน กฎหมายภาษีไทยอาจเปลี่ยนแปลงและแต่ละกรณีต่างกัน โปรดปรึกษาที่ปรึกษาภาษีหรือนักบัญชีไทยที่มีคุณสมบัติ ข้อมูลสะท้อนสภาพ ณ พฤษภาคม 2026 รวมการยกเว้นภาษีกำไรจากสินทรัพย์ดิจิทัล 2568–2572 ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 399 แหล่งอ้างอิง: กรมสรรพากร (rd.go.th) ก.ล.ต. (sec.or.th) ธปท. (bot.or.th)